Dôsledky novej dane, ktorú zavádza nový zákon účinný od 1. januára 2025, pocítia firmy od 1. apríla 2025. Aké sú základné parametre novej dane a ako si ju viete jednoducho vypočítať sa dočítate v texte nižšie.
Nová povinnosť v bodoch:
» Transakčná daň sa bude vzťahovať na odchádzajúce bankové platby. To sú všetky tie, pri ktorých dochádza k odpísaniu finančných prostriedkov z podnikateľského účtu, napr. úhrady faktúr.
» Nebude sa týkať prijatých platieb.
» Nebude závislá na výške obratu.
» Výška sadzby dane je 0,4 % pre bezhotovostné transakcie s maximálnym limitom 40 €.
» Pre výber v hotovosti je výška sadzby dane 0,8 % bez stropu.
» Za každú použitú platobnú kartu sa budú platiť 2 €. Samotné platby kartou sú však od dane oslobodené.
» Zákon nešpecifikuje, kedy sa daň bude strhávať. Záleží na banke a môže byť odvedená s každou transakciou alebo zúčtovaná
a odvedená na konci mesiaca.
» Daň sa vzťahuje aj na zasielanie miezd, leasingové splátky, splátky úverov, bankové poplatky.
Ktorých transakcií sa daň týkať nebude? Sú to napríklad platenie daní, odvodov a príspevkov, ktoré sú príjmom štátneho rozpočtu, odvodov do Sociálnej poisťovne a odvodov na zdravotné poistenie. Suma sumárum, okrem uhradenia výdavku z firemného účtu navyše zaplatíte štátu aj transakčnú daň, ktorej predpokladanú výšku si viete vypočítať aj sami, ak rozdelíte odoslané platby na tie do 10-tisíc € a nad 10-tisíc €.
Celková daň za dané obdobie sa potom vypočíta ako:
» sumár objemu odoslaných platieb pod 10 000 € x 0,4 % + počet platieb nad 10 000 € x 40 €,
» pre hotovosť: objem vybranej hotovosti x 0,8 %.
Presun účtu do zahraničia sa neoplatí, keďže bude spôsobovať navýšenie administratívy a plateniu dane sa daňovník aj tak nevyhne. Ak máte viacero bankových účtov, daň sa bude týkať aj prevodov medzi účtami v rôznych bankách.
Samotnú daň nebude odvádzať podnikateľ, ale predovšetkým banky, ktoré okrem samotného výberu budú musieť viesť záznamy.
Zákon bol novelizovaný v novembri 2024 a je možné, že kým príde k samotnému plateniu dane, dočkáme sa ešte úpravy zákona. Novembrová novela zahŕňala najmä výnimky na transakcie oslobodené od dane.
S čím teda treba od 1. apríla 2025 počítať? Bude potrebné si vypočítať, aký bude mať transakčná daň vplyv na váš cash flow.
Jedným z riešení ako eliminovať dopad transakčnej dane je súhrnná faktúra, ktorá môže pokrývať najviac obdobie kalendárneho mesiaca a musí byť vyhotovená do 15 dní od skončenia kalendárneho mesiaca. Súhrnná, alebo tiež zberná, faktúra je ideálnym riešením, keďže jej zavedenie nevyžaduje dodatočné administratívne ani technické požiadavky a náklady na informačný systém. Nastavenie je závislé na dohode obchodných partnerov a správnom nastavení podmienok periodicity vystavovania dokladov a splatnosti faktúr.
Článok bol publikovaný v časopise Lekárnik 1/25
autor: Ing. Lukáš Grofčík
riaditeľ divízie financií
UNIPHARMA – 1. slovenská lekárnická akciová spoločnosť
